가상자산 세금 칼럼
가상자산을 매도하거나 상속·증여할 때 과세가 어떻게 이뤄지는지, 취득가액은 어떻게 계산하고 해외 거래소와 교환 거래는 어떻게 보는지 정리한 칼럼입니다. 과세가 시행되기 전에 확인할 사항을 중심으로 다룹니다.
가상자산 칼럼9편
코인 2026년 안에 매도할까, 보유할까 · 손실 코인과 이익 코인은 판단이 다릅니다
2026년에 양도해 확정한 코인 손실은 2027년 이익에서 차감할 수 없습니다. 손실 난 코인을 2027년 이후까지 보유하면 실제 취득가액이 그대로 인정돼 그해 코인 이익과 상계됩니다. 이익 난 코인은 2026년에 양도하든 해를 넘겨 보유하든 2026년 말까지 오른 몫이 과세되지 않습니다. 2027년 1월 1일 시행 예정 조문을 기준으로 했습니다.
상속받은 코인, 상속세 과세 대상인가요? (평가와 신고)
돌아가신 분이 남긴 코인도 상속재산이라 상속세를 신고해야 합니다. 평가는 상속개시일 하루 시세가 아니라 상속개시일 전·이후 각 1개월, 총 2개월의 일평균가격을 평균해 산정합니다. 신고·납부 기한은 상속개시일이 속한 달 말일부터 6개월(상속인이나 피상속인이 외국에 있으면 9개월)입니다.
코인 손실은 이익과 합쳐서 계산합니다 (손익 통산)
1년 동안 발생한 코인 손익은 종목·거래소를 가리지 않고 합쳐(통산) 순소득에 과세합니다. 손실 난 코인과 이익 난 코인을 상계할 수 있습니다. 다만 그 손실은 다음 해로 이월되지 않고, 주식 같은 다른 소득의 세금을 줄이는 데도 쓸 수 없습니다. 2027년 1월 1일 시행 예정 기준입니다.
해외 거래소에서 얻은 코인 소득, 국내에서 과세되나요?
해외 거래소나 지갑에서 번 코인 소득도 국내 거주자라면 한국에서 과세합니다. 국내외 거래를 합쳐 1년 동안의 손익을 계산하고, 외화는 원화로 환산합니다. 과세는 2027년 1월 1일 시행 예정입니다. 이와 별개로 해외 거래소 계좌 잔액이 5억원을 넘으면 지금도 매년 6월 해외금융계좌를 신고해야 합니다.
코인으로 다른 코인을 매수하면 과세되나요? (교환거래)
원화로 바꾸지 않고 코인으로 다른 코인을 매수했어도 세금이 과세됩니다. 코인끼리 교환도 양도로 보기 때문입니다. 교환한 시점의 가액으로 소득을 계산하고, 스테이블코인으로 바꾼 것도 마찬가지입니다. 2027년 1월 1일 시행 예정 기준입니다.
코인을 여러 번 나눠 매수했다면, 취득가액은 어떻게 계산하나요?
같은 코인을 여러 번 나눠 매수했다면 취득가액은 총평균법으로 계산합니다. 전체 매수 금액을 전체 수량으로 나눈 평균 단가입니다. 인터넷에 도는 이동평균법·선입선출법 설명은 옛 논의로, 현재 시행 예정 기준은 총평균법입니다. 2027년 1월 1일 시행 예정 기준입니다.
자녀에게 코인을 증여하면 · 평가·공제·2027년 달라지는 것
코인 증여도 현금처럼 증여세 신고 대상입니다. 평가는 증여일 전후 각 1개월, 총 2개월 평균 가격으로 합니다. 공제 한도는 현금과 같아 미성년 자녀는 10년 2천만원까지 세금이 없습니다. 2027년부터는 가상자산사업자가 조사 대상에 들어가는 개편안이 논의되고 있습니다.
2027년 전부터 보유한 코인, · 취득가액은 12월 31일 시가입니다
2027년 1월 1일 전부터 보유하던 가상자산은 취득가액을 2026년 12월 31일 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액으로 봅니다. 그래서 시행 전에 오른 몫은 과세에서 제외되고, 연말에 거래내역과 취득가액 증빙을 정리해 두어야 합니다. 2027년 1월 1일 시행 예정 기준입니다.
2027년 코인 세금, 언제부터 얼마를 납부하나?
2026년까지 양도한 코인은 세금이 없고, 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 기타소득으로 분리과세된다. 1년 동안 발생한 순이익에서 250만원을 뺀 금액에 20%, 첫 신고는 2028년 5월.